Visos Lietuvoje veikiančios ir pelningai dirbančios įmonės valstybei privalo mokėti pelno mokestį.  Pelno mokestis mokamas už kalendorinius (mokestinius) metus, ir skaičiuojamas jiems pasibaigus. Šio mokesčio dydis lygus mokesčio tarifui (apie juos žemiau) dauginant iš mokestinio įmonės pelno.

Reikia atkreipti dėmesį, jog mokestinis įmonės pelnas nėra lygus ikimokestiniam pelnui iš įmonės pelno (nuostolio) ataskaitos, nes leidžiami atskaitymai turi tam tikrų skirtumų.  Jei įmonė patyrė išlaidas, kurių paskirtis nebuvo apmokestinamoms pajamos uždirbti, tuomet tokios išlaidos nemažina apmokestinamo pelno dydžio.

Pelno mokesčio tarifai:
  • 15 proc. – tai pagrindinis pelno mokesčio tarifas, kuris taikomas visoms įmonėms, kurioms netaikomas mažesnis (lengvatinis) mokesčio tarifas.
  • 5 proc. – taikomas, jei įmonės pajamos mokestiniu laikotarpiu yra ne didesnės nei 300 tūkst. EUR ir įmonės vidutinis darbuotojų skaičius nebuvo didesnis nei 10. (* Yra tam tikrų išimčių).
  • 0 proc. – taikomas socialinėms įmonėms, atitinkančioms numatytus kriterijus.

Pelno mokesčio mokėjimas

Už mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) pildoma metinė pelno mokesčio deklaracija, kuri pateikiama kartu su įmonės finansinėmis ataskaitomis ne vėliau kaip iki kitų metų birželio 1 dienos. Ne vėliau kaip iki deklaracijos pateikimo termino, pelno mokestis turi būti sumokėtas valstybei.

Taip pat reikia mokėti ir avansinį pelno mokestį. Šis mokestis mokamas mokestinių metų eigoje, o mažesnės įmonės jo nemoka.  Avansinis pelno mokestis skaičiuojamas kiekvienam ketvirčiui. Jis gali būti skaičiuojamas vienu iš dviejų metodų: (1) pagal praėjusių metų veiklos rezultatus arba (2) pagal numatomą mokestinio laikotarpio pelno sumą. Apskaičiavus tikslų metinį mokestinį pelną pasibaigus mokestiniam laikotarpiui – trūkstama mokesčio dalis primokama į biudžetą, arba esama permoka mažina būsimos mokėjimus.

Taip pat reiktų nepamiršti, jog mokestinis nuostolis yra kaupiamasis – jei įmonė vienais metais patyrė mokestinį nuostolį, o kitais metais gavo tokio pat dydžio mokestinį pelną – jai pelno mokesčio tais metais mokėti nereikės. Kaupiamasis nuostolis skaičiuojasi iki penkerių metų. 
 NAUDINGA INFORMACIJA: